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来源:西安长安区仁和会计培训班 时间:2016/8/2 16:57:15
Q1: 请问老师,小微企业收到去年退缴的所得税,账务该如何处理呢?用的是用友T3财务软件,没有以前年度损益调整这个科目。
A1: 本来应该是:借:银行存款 贷:以前年度损益
借:以前年度损益 贷:利润分配—未分配利润
没有以前年度损益科目的情况,那就直接进利润分配—未分配利润科目。
Q2:咨询老师,员工代缴个人所得税和员工社保是怎么计提的呢?如果不计提,用现金收回可不可以呢?如果可以现金收回,那凭证后应该附上什么?
A2: 个人所得税是直接工资里面代扣代缴的,不存在计提的概念,员工社保个人部分都是由公司先统一交然后在工资里面扣回来,不从工资里面扣回来直接交现金也可以,开具收款收据作为附件。
Q3:2015年有一笔员工还回生育津贴, 冲的职工薪金, 在填“职工薪酬纳税调整明细表”时候需要做什么调整吗还是直接填写管理费用下的职工薪金数即可?
A3:不需要调整,直接填管理费用下面的职工薪酬数就行。
Q4:请问老师,我公司开了一张销售专票,但无法取得购进此批货物的发票,结转成本要怎么做?谢谢!
A4:没有发票无法做成本,如果以后能拿到票,可以先做暂估。
Q5:请问老师,我是小规模纳税人,营业范围可以开销售票,也可以开修理修配的票,是不是开销售票不超过80万,开维修的票不超过50就可以了,还一共只可以开50万的票呢?
A5:实际销售额按两者之和,标准要看以哪个业务为主,以生产修理修配为主的,两者销售额合计超过50万就是一般纳税人,以商贸类为主的,两者销售额合计超过80万为一般纳税人。
Q6:请问老师,一个公司想租我个人的车,但是他们需要开发票,说让我到国税开票,请问票头是不是就是写我的名字吗?
A6:对方公司租用你的车,你需要开具发票,到税务局开具租车发票,缴纳相应的税费,开具发票的抬头是开的对方公司的名称。
Q7:各位老师,地税报税基数搞错了,多报了税,现在款已经扣了,该怎么办,账务怎么处理呢?
A7:个方法,你可以去地税柜面申请更正申报,多出来的税款递减下期,第二个方法,你自行进行下期申报基数,并在打印出申报表后面做个附注说明,说明为什么当期的金额是如此,以防以后查询能够回忆。
Q8:各位老师,刻章取得了普票,但是发票上货物或应税劳务名称栏没有打实物名称,这张票可以报销吗?
A8:可以刻章取得普票,没有打实物名称没有关系,只要是有刻章两个字就可以,如果说是空白的项目名称,只有金额的是不可以报销哦。
Q9:公司是小规模,收到一张4月份开的进项票,可以不做入帐中吗?
A9:如果是小规模的收到的专用发票,是不可以抵扣税费的,对方会产生滞留票的,但是发票是可以入账的,只是需要和对方说下,下次不要开具专用发票即可。
Q10:请问老师,员工借款购买材料写的借款单,等拿到发票报销时,还用把借款单还给员工吗,还是直接做到账里面呢?
A10:如果是有三联的是可以如此的,因为上面会有特定的联次,如果只有一联单,是入账的,报销时在上面原借款栏中填写借款金额,在应退栏中写上差额部分。
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