咨询热线
来源:西安长安区仁和会计培训班 时间:2018/2/27 13:34:14
经常看到一些网友在会计论坛上问到一些关于会计处理技巧,有的回答以讹传讹。为避免给一些会计新人误导,西安长安区会计机构小编做一些简单梳理,仅供到大家参考!
会计处理1
增值税小规模纳税人公司,2017年6月6日银行扣税成功,缴纳了上月增值税2万元,账务处理如下:
借:应交税费-应交增值税 2万元
贷:银行存款 2万元
会计处理2
建筑施工公司,属于增值税一般纳税人,项目由于属于甲供材,计税方式选择简易计税,2016年5月12日缴纳上月的增值税3万元,账务处理如下:
借:应交税费-简易计税 3万元
贷:银行存款 3万元
会计处理3
商贸公司系增值税一般纳税人,月初申报缴纳上月计提的应交未交增值税9万元,账务处理如下:
借:应交税费-未交增值税 9万元
贷:银行存款 9万元
会计处理4
企业属于增值税一般纳税人,当月已交纳的应交增值税1万元,账务处理如下:
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 1万元
贷:银行存款 1万元
会计处理5
房地产企业属于增值税一般纳税人,本月根据预售房款按照3%的预征率预缴增值税100万元,账务处理如下:
借:应交税费-预交增值税 100万元
贷:银行存款 100万元
月末结转预交增值税
借:应交税费-未交增值税 100万元
贷:应交税费-预交增值税 100万元
会计处理6
公司系增值税小规模纳税人,支付一笔境外费用212万元,并代扣代缴增值税6万元,账务处理如下:
借:管理费用 212万元
贷:银行存款 200万元
应交税费-代扣代缴增值税 12万元
代缴增值税的会计分录:
借:应交税费-代扣代缴增值税 6万元
贷:银行存款 6万元
“应交税费”在报表中的列示注意3句话
1.“应交税费”科目下的“应交增值税”、“未交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“增值税留抵税额”等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动资产”或“其他非流动资产”项目列示;
2. “应交税费——待转销项税额”等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的“其他流动负债”或“其他非流动负债”项目列示;
3. “应交税费”科目下的“未交增值税”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等科目期末贷方余额应在资产负债表中的“应交税费”项目列示
上文就是小班对常见的缴纳增值税情形处理详解,学习更多的会计处理技巧到西安长安区会计培训班:http://759.peixun360.com/,现在网上咨询即可享受优惠 ,详情咨询电话:400-0088-272,在线QQ:2906715143,微信号:kuaiji999888。